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Pubblicazioni

La riforma fiscale – I diritti e i procedimenti

Pacini giuridica – Anno: 2024

L’opera è dedicata alla riforma tributaria avviata con la legge delega n. 111 del 2023 e attuata con una serie di decreti legislativi entrati in vigore nell’anno 2024. Ha ad oggetto “I diritti e i procedimenti” e si compone di tre volumi, ognuno suddiviso in sezioni dedicate alle aree di intervento dei singoli provvedimenti legislativi.
È da me prefata con un saggio sulle principali storture del sistema tributario attuale e su alcuni interventi in grado, probabilmente, di attenuarle, anche avuto riguardo a quelli collegati alla riforma, senz’altro significativi in alcuni ambiti.
Il primo volume ha ad oggetto il diritto internazionale e la global minimum tax; il secondo il novellato Statuto dei diritti del contribuente, gli adempimenti e il processo tributario; il terzo, finalmente, l’accertamento, le sanzioni amministrative, quelle penali e i rapporti fra processo tributario e processo penale.

Per princìpi

Editore: Giappichelli – Anno: 2022

Contrapporre al tecnicismo e alle regole un’interpretazione fondata sui princìpi è il solo modo che conosco per scongiurare il pericolo di ridurre il diritto tributario ad un insieme di fredde e confuse zolle normative, e per provare a restituirgli un senso conforme ai bisogni dell’individuo, della società e dell’economia.

La peculiarità del diritto tributario non può determinarne l’isolamento e il suo vorticoso mutamento non può trasformarsi in pazzia degli atomi, suicida – la pazzia – per sua stessa natura.

Sono dunque i princìpi a tessere trama e ordito di questo libro, formato da dodici saggi su temi centrali della fiscalità. Essi, però, non si limiteranno ad unire. Indicheranno anche il fine al quale tendere: costruire il diritto, interpretarlo ed applicarlo in funzione dell’uomo e della protezione dei suoi “beni della vita”.

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Crescere in equità

Editore: Franco Angeli – Anno: 2019

“Identità collettiva, senso di appartenenza alla comunità, tradizione, religione non aderiscono più alla maggioranza delle coscienze: la loro colla s’è asciugata. Perché? Proveremo a capirlo, ad indagare la “liquidità” dei tempi contemporanei e le sue conseguenze, dai populismi alla crisi del modello di democrazia rappresentativa, dallo sfaldamento dell’identità al dilagare degli algoritmi, dalla massificazione economica all’utilitarismo esasperato della finanza. Proveremo a “guardare oltre” le ideologie ossificate e la demagogia imperante, per individuare nell’equità distributiva il filo col quale cucire una nuova identità comunitaria. Identità allargata, conforme ai tempi della post-modernità e della globalizzazione, con alcuni noccioli irrinunciabili: lo stato “casa comune”, con al centro la persona e i suoi bisogni, nuovi modelli di stato sociale e di democrazia rappresentativa, un fisco rinnovato dalle fondamenta, una diversa distribuzione della spesa pubblica, il rafforzamento delle autonomie territoriali e delle istituzioni, un nuovo progetto europeo.”

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Il re fisco è nudo

Editore: Franco Angeli – Anno: 2016

I tributi sono “belli”. Non è vero! I tributi possono essere accettati col ragionamento e con una rete di valori condivisa e rispettata da tutti. L’evasione, le ruberie, lo sperpero del denaro pubblico, la criminalità economica sono come la gramigna nel campo di grano. Il sistema fiscale va ripensato in profondità. Sono indispensabili cambiamenti strutturali, sforbiciate qua e là non bastano più. Occorre ripartire dalla legalità e dall’equità. Solo così si potrà avere un sistema adeguato ad un moderno stato democratico e ad una moderna economia. E solo così si potranno avere tasse sopportabili per tutti. Intorno a queste “colonne d’ercole” si può ancora costruire qualcosa di buono, che abbandoni lo stantio del passato e ridia fiato alla giustizia sociale, all’economia produttiva, al lavoro, ai saperi, alla ragionevole imposizione.

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I principi certificati di diritto tributario

Editore: Nel diritto – Anno: 2015

L’opera si rivolge principalmente ai professionisti chiamati ad affrontare processi in materia tributaria davanti alla Corte di Cassazione. La Suprema Corte ha individuato da anni una vasta gamma di ipotesi nelle quali il ricorso è dichiarato inammissibile perché la sentenza contro la quale insorge la parte ricorrente ha fatto corretta applicazione di un principio giurisprudenziale dal quale non sussistono ragioni per discostarsi. È stato il legislatore a segnare la strada in questa direzione: la legge n. 69/2009, infatti, introducendo nel codice di procedura civile l’art. 360-bis, ha disciplinato espressamente (al n. 1) tale particolare forma di inammissibilità. Per le parti, dunque, è fondamentale conoscere gli orientamenti giurisprudenziali “certificati”, intesi, questi, in senso ampio, ovvero come i principi comunemente recepiti dalla Suprema Corte dai quali è altamente improbabile che essa si discosti.

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Il diritto tributario per princìpi

Editore: Giuffrè – Anno: 2014

Questo libro è dedicato ad alcuni istituti fondamentali del diritto tributario, studiati e cuciti tra loro con il filo dei princìpi, in particolare dei princìpi costituzionali e di quelli generali dell’ordinamento. Un’interpretazione guidata dai princìpi è sempre auspicabile di fronte a qualsiasi previsione normativa e lo è ancor di più quando si appunta su categorie generali. C’è bisogno dei princìpi per recuperare il senso del lungo periodo, all’indietro e soprattutto in avanti, e per guardare al sistema non come ad un ammasso disordinato di disposizioni, ma come ad un terreno i cui solchi possono e devono essere orientati all’ordine e unità. Il diritto è vendicativo: se forzato in apicibus ricambia l’offesa non consentendo di essere rimesso in squadra neppure con opere di ingegneria interpretativa. I princìpi sono l’antidoto a questo rischio, alla cultura della “forzatura”, della “frammentazione” e dello “svuotamento”, ai molti trompe l’oeil linguistici e concettuali creati a bella posta da una cultura irriguardosa dei cardini dell’ordinamento.

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Provento illecito e presupposto dell’imposta personale, Giuffrè, Milano, 2000
Soggettività tributaria e fattispecie impositiva, Cedam, Padova, 1996
Ipotesi normative di reddito e accertamento nel sistema d’impresa, Giuffrè, Milano, 1992

Elenco delle pubblicazioni

Per aree tematiche

Principi costituzionali e principi generali

  • Il diritto tributario per princìpi, Giuffrè, Milano, 2014;
  • Per principi. Dodici saggi di diritto tributario e oltre, Giappichelli, Torino, 2022;
  • Provento illecito e presupposto dell’imposta personale, Giuffrè, Milano, 2000;
  • Sul trasferimento convenzionale dell’onere di imposta, in Riv. dir. trib., 1999, I, 3 ss.;
  • Recensione a M. Cecilia Fregni, Obbligazione tributaria e codice civile, Torino, 1998, in Riv. dir. fin. sc. fin., 1999, 126 ss.;
  • Sul trasferimento convenzionale dell’onere d’imposta, in Riv. dir. trib., I, 1999, 241 ss.
  • Retroattività e stabilità delle leggi d’imposta, in Giur. it., 1995, I, 1, 2655 ss.;
  • Normazione regionale in materia tributaria, in Rass. Trib., 2003, 632;
  • Concorrenza fiscale e aiuti di stato. Princìpi e tassazione delle società cooperative, in Boll. trib., 2006, 1589 e ss.;
  • Il divieto d’abuso del diritto in ambito tributario come principio generale dell’ordinamento, in Rass. Trib., 2010, 982 ss.;
  • Principi costituzionali e nozione di costo nelle imposte sui redditi, in Rass. Trib., 2011, 609 ss.;
  • Imposta ordinaria sul patrimonio e imposta sulle transazioni: un appunto, in Rass. Trib., 2012, 169 ss.
  • Capacità contributiva e imposizione patrimoniale: discriminazione qualitativa e limite quantitativo, in Rass. trib., 2012, 1131 ss.;
  • Sul federalismo fiscale che non c’è, in Dir. prat. trib., 2012, I, 1305 ss.;
  • Reclamo e mediazione tributaria: per una riflessione sistematica, in Rass. trib., 2013, 51 ss.;
  • Capacità contributiva, in Enc. giur. Treccani, Roma, 2013;
  • Persona giuridica e sanzione tributaria: idee per una riforma, in Rass. trib., 2013, 509 ss.;
  • Famiglia e capacità contributiva, in Riv. dir. trib., 2013, I, 221 ss.;
  • Imposizione patrimoniale e capacità contributiva, in L’evoluzione del sistema fiscale e il principio di capacità contributiva, a cura di L. Salvini e G. Melis, Cedam, Padova, 435 ss.
  • Imprese criminali e costi di reato nelle imposte sui redditi: per il rispetto della Costituzione, in Dir. prat. trib., 2014, I, 431 ss., e in Bocconi legal papers, 2014, 123 ss.
  • L’abuso del diritto nella legge delega fiscale, in Riv. dir. trib., 2014, I, 231 ss.
  • Certezza del diritto in materia tributaria: il ruolo della giurisprudenza, in Innovazione e diritto, 2014, 6 ss.
  • Azione e processo tributario: una discussione sulla tutela dei “beni della vita”, in Rass. trib., 2015, 3 ss.
  • Elusione fiscale, abuso del diritto e sanzione, in Riv. Guardia fin., 2015, 651 ss.
  • Il referendum sulle leggi di spesa tra equilibrio di bilancio e rappresentanza democratica, in Dir. prat. trib., 2015, I, 497 ss.
  • Equità impositiva e progressività, in Dir. prat. trib., 2015, I, 675 ss.
  • Economia legale, ricchezze nascoste e “buchi neri”, in Innovazione e diritto, 2015, fasc. 3, 6 ss.
  • Stabilità dei conti pubblici e sovranità popolare, in Giur. Cost., 2015, 629 ss.
  • Il limite quantitativo all’imposizione nel principio costituzionale di progressività, in Rass. Trib., 2015, 1340 ss.
  • Contraddittorio anticipato, invalidità dell’atto impositivo e rilevabilità d’ufficio dell’abuso del diritto,, in Giur. Cost, 2015, 1170 ss.
  • Abuso del diritto e sanzioni amministrative, in Trattato di diritto sanzionatorio tributario, Giuffrè, Milano, 2016
  • Sul limite massimo all’imposizione tributaria, in federalismi.it, n. 11, 2016;
  • L’abuso del diritto tributario, in Dir. prat. trib., 2016, I, 895 ss.
  • Legalità ed equità: per un nuovo sistema impositivo, in Dir. prat. Trib., 2017, I, 2336 ss.
  • Contraddittorio endoprocedimentale, in Rass. trib., 2017, 15 ss.
  • Quale capacità contributiva?, in Dir. prat. Trib., 2020, I, 826-846.
  • Il metodo, i principi e il sarcofago, in Riv. dir. trib., 2021, I, 507 ss.
  • Proposte di riforma fiscale, in Riv. telem. Dir. trib., luglio 2021
  • Terzo settore: il profitto sociale come nuovo genere di ricchezza, in Riv. dir. trib., 2022, I, 29 ss
  • Postdemocrazia e consenso alla tassazione, in Rass. trib., 2022, 477 ss.
  • Homo homini lupus: dovere contributivo e solidarietà, in Dir. prat. Trib., 2022, I, 2004 ss.;
  • Dovere contributivo e terzo settore: una nuova lettura per armonizzare il sistema, in Giur. Cost., 72, 2022, I, 849 ss.;
  • Sui princìpi del diritto al silenzio in diritto sanzionatorio tributario, in Riv. trim. dir. trib., 2022, I, 235-245;
  • Territorio invisibile e capacità contributiva nella digital economy, in Riv. dir. trib., 2022, I, 497 ss.;
  • Noterelle su deleghe in bianco e Costituzione, in Riv. tel. dir. trib., 18 maggio 2023;
  • Note controvento su interesse fiscale “giustizia nell’imposizione” come diretto fondamentale (muovendo dall’intelligenza artificiale), in Riv. dir. trib., I, 2023, 249 ss.;
  • Sulla presunzione di onestà del contribuente e sulle prove, in Riv. trim. dir. trib., 2023, I, 327 ss.;
  • Evasione, equità e consento fra Antiogone e Creonte, in Rass. trib., 2023, 464 ss.

Soggettività

  • Soggettività tributaria e fattispecie impositiva, Cedam, Padova, 1996;
  • Trust e imposte sui trasferimenti, in Rass. trib., 2000 ss.;
  • Problematiche fiscali del trust, in Boll. trib., 2001, 832 ss.;
  • Soggettività passiva ed organi: il fondo rotativo per la concessione di finanziamenti agevolati, in Riv. giur. trib., 1999, 479 ss.;
  • Trust e imposte sui trasferimenti, in Rass. trib., 2000, 28 ss.;
  • Problematiche fiscali del trust, in Boll. trib., 2001, 832 ss.;
  • Soggettività tributaria, in Enc. giur. Treccani, Roma, 2013;
  • Famiglia e capacità contributiva, in Riv. dir. trib., 2013, I, 221 ss.;
  • Persona giuridica e sanzione tributaria: idee per una riforma, in Rass. trib., 2013, 509 ss.;
  • La rilevanza dei rapporti familiari nelle imposte sui redditi, in Cagnazzo, Preite e Tagliaferri. Il nuovo diritto di famiglia. vol. III, Giuffrè, 2015, 375 ss.
  • Terzo settore: il profitto sociale come nuovo genere di ricchezza, in Riv. dir. trib., 2022, I, 29 ss

Dichiarazione, accertamento e riscossione

  • Ipotesi normative di reddito e accertamento nel sistema d’impresa, Giuffrè, Milano, 1992;
  • Dall’accertamento del diritto all’esecuzione del rimborso, in Rass. trib., 1995, 943 ss.;
  • Dichiarazioni annuali e continuazione nelle violazioni amministrative, in Riv. dir. trib., 1997, I, 743 ss.;
  • La dichiarazione telematica nei gruppi di società: note sparse sulle fonti del diritto e sulla responsabilità, in Rass. trib., 1999, 725 ss.;
  • Scudo fiscale e anonimato, in Rass. trib., 2002, 253 ss.;
  • L’interpello preventivo all’Agenzia delle Entrate (C.F.C. e Statuto dei diritti del contribuente), in Rass. trib., 2002, 449;
  • Riscossione in base al ruolo e agli atti d’accertamento, in Rass. Trib., 2011, 22 ss.;
  • La dichiarazione annuale nell’I.V.A., in Commentario alle leggi tributarie, a cura di Falsitta, Fantozzi, Moschetti, Marongiu, CEDAM, Padova, 2011;
  • Le misure cautelari nella riscossione, in Corr. Trib., Monografie, 2011;
  • Fondato pericolo per la riscossione ed esazione straordinaria nell’accertamento esecutivo, in Riv. trim. dir. trib., 2012, I, 119 ss.; 
  • Riscossione straordinaria e misure cautelari, in Giur. it., 2012, 979-984;
  • Impossibilità di pagare le imposte nelle imprese in crisi: la forza maggiore esclude la pena?, in Corr. Trib., 2012, 3253 ss.
  • I privilegi del credito d’imposta: profili sostanziali, in Il diritto tributario delle procedure concorsuali e delle imprese in crisi, a cura di F. Paparella, Giuffrè, Milano, 2013, 503-532;
  • Note controcorrente su accertamento sintetico, indici ISTAT e diritto alla riservatezza, in Il Fisco, 2014, 1319 ss.;
  • La delega unifica elusione e abuso del diritto: nozione e conseguenze, in Corr. trib., 2014, 1827 ss.
  • Il nuovo ravvedimento operoso: il “Fisco amico” e il “condono pemanente”. Il Fisco, 2015, 315 ss.
  • Note controcorrente sulla nullità dell’avviso senza contraddittorio e non rilevabilità d’ufficio dell’abuso, in Corr. trib., 2015, 4506 ss.
  • Crisi dei metodi di accertamento tributario e prospettive di riforma: introduzione, in  Riv. trim. dir, trib., 2015, 623 ss.;
  • L’onere impositivo “à la carte” e il concordato biennale, in Riv. tel. dir. trib., 2023, 24 ottobre 2023;

 Processo in generale e processo tributario

  •  Brevi note sull’estinzione del giudizio d’appello per inattività delle parti, in Rass. trib., 1989, n. 5;
  • Aspetti processuali del rapporto di sostituzione, in Rass. trib., 1990, n. 2;
  • Il processo tributario: riflessioni sul ricorso presentato ai centri di servizio, in Riv. dir. fin. sc. fin., 1991, n. 2;
  • Un mediatore ipotetico, ovvero le presunzioni ardite, in Rass. trib., 1995, 316;
  • Competenza e incompetenza territoriale delle commissioni tributarie, in Dir. prat. trib., 1997, I, 59 ss.
  • Riflessioni in margine all’oggetto della domanda nel processo tributario, in Riv. dir. trib., 1998, I, 35 ss.;
  • Il ricorso e gli atti impugnabili, in Il processo tributario, di Francesco Tesauro, Utet, Torino, 1998;
  • Processo tributario e risarcimento del danno (sulla pienezza ed esclusività della giurisdizione speciale), in Riv. dir. fin. sc. fin., 1999, I, 200 ss.;
  • Sui limiti del giudizio di Cassazione e sulla revocazione in materia tributaria, in Rass. trib., 2001, 918
  • Organi di assistenza alle Commissioni tributarie, in Commentario sul processo tributario, diretto da. C. Glendi e C. Consolo, Cedam, Padova, ed. 2005, ed. 2008, ed. 2012;
  • Gli organi di assistenza alle Commissioni tributarie, in Commentario al processo tributario Utet, diretto da F. Tesauro, UTET, Torino, 2011;
  • Giustizia e giustizia tributaria (riflessioni brevi sul giusto processo), in Rass. trib., 2011, 271 ss.;
  • Giurisdizione tributaria condizionata e reclamo amministrativo, in Riv. trim. dir. trib., 2012, 911 ss.;
  • Reclamo e mediazione tributaria: per una riflessione sistematica, in Rass. trib., 2013, 51 ss.;
  • Questioni costituzionali sul reclamo tributario, in Riv. dir. trib., 2013, I, 313 ss.;
  • L’interpretazione secundum constitutionem come strumento di riforma del processo tributario, in Dir. prat. trib., 2013, I, 635 ss.;
  • Giustizia civile e giustizia tributaria: gli archetipi e la riforma, in Rass. trib., 2013, 464 ss.
  • La disciplina “riveduta e corretta” del reclamo e della mediazione, in Il Fisco, 2014, 814 ss.;
  • Il ne bis in idem per la Corte EDU e il sistema sanzionatorio tributario domestico, in Rass. trib., 2014, 1164 ss.
  • La vecchia scatola dei sofismi processuali e la tutela sostanziale dei “beni della vita”, in Dialoghi trib., 2014, 412 ss.
  • La sentenza sostituisce l’atto impositivo?, in Corr. trib., 2015, 201ss.
  • Azione e processo tributario: una discussione sulla tutela dei “beni della vita”, in Rass. trib., 2015, 3 ss.
  • Giurisdizione ordinaria o mantenimento della giurisdizione speciale tributaria?, in Dir. Prat. Trib., I, 2016, 1903 ss.;
  • Recepimento e limiti dei principi “superiori” nel processo tributario, in Rass. Trib., 2017, 344 ss.
  • Sulla presunzione di onestà del contribuente e sulle prove, in Riv. trim. dir. trib., 2023, I, 327 ss.;

 Sanzioni tributarie

  • L’evoluzione della natura della soprattassa, in Dir. prat. trib., 1990, n. 1;
  • Società di persone, pene pecuniarie e soggettività tributaria, in Riv. dir. Fin. sc. fin., 1993, II, 50 ss.;
  • La Cassazione supera l’equivoco sulla natura della soprattassa. Ipotesi di riforma, in Riv. dir. fin. Sc. fin, 1993, II, 87 ss.;
  • Sanzioni amministrative e pena pecuniaria tributaria. (Brevi note sugli artt. 12, 39 e 42 della legge n. 689 del 1981), in Riv. dir. trib., 1995, II, 585 ss.;
  • Sanzioni amministrative: principi generali, Rubrica di diritto sanzionatorio tributario, in Dir. prat. trib., 1996, II, 351 ss.
  • Riscossione delle sanzioni e obbligazione solidale, in Dir. prat. trib., 1997, II, 71 ss.;
  • Disapplicazione delle sanzioni e processo tributario, in Giur. it., 1997, IV, 48 ss.;
  • Sui principi del nuovo sistema sanzionatorio tributario, in Dir. prat. trib., 1997, I, 1188 ss.;
  • Dichiarazioni annuali e continuazione nelle violazioni amministrative, in Riv. dir. trib., 1997, I, 743 ss.;
  • Norme di esenzione, giurisdizione e determinazione delle sanzioni amministrative, in Riv. dir. trib., II, 1998, 400 ss.;
  • Errore e sanzioni amministrative tributarie: la buona fede oggettiva esclude la pena, in Riv. giur. trib., 1999, 616 ss.;
  • Illecito tributario, principio di specialità e responsabilità dell’ente, in Riv. dir. trib., 2000, I, 859 ss.;
  • Errore in materia tributaria, in Commentario sul processo tributario, diretto da. C. Glendi e C. Consolo, Cedam, Padova, ed. 2005, ed. 2008, ed. 2012, ed. 2017;
  • Potere punitivo e incertezza della legge, in Giur. It., IV, 2008, 2082 ss.
  • Frode fiscale, responsabilità del dipendente e rapporto di sostituzione, in Rass. trib., 1998, 1697;
  • Concorso, continuazione e ravvedimento nella disciplina delle sanzioni amministrative tributarie, in Dir. prat. trib., 1999, I, 153 ss.;
  • Costo e sanzione nel reddito d’impresa, in Riv. dir. trib., 2002, I, 875 ss.;
  • Riduzione agevolata delle sanzioni con decorrenza dalla notifica dell’autotutela parziale, in Corr. Trib., 2013, 41 ss.
  • Persona giuridica e sanzione tributaria: idee per una riforma, in Rass. trib., 2013, 509 ss.
  • Sanzionabile l’omessa registrazione della dichiarazione d’intento IVA, in GT, Riv. giur. trib., 2014, 121 ss.
  • Il principio del “ne bis sostanziale” impedisce la doppia sanzione per la medesima condotta, in Corr. trib., 2014, 1548 ss.;
  • L’abuso del diritto nella legge delega fiscale, in Riv. dir. trib., 2014, I, 231 ss.
  • Confisca nei reati di evasione e obbligazione d’imposta, in Corr. trib., 2014, 2581 ss.
  • Il ne bis in idem per la Corte EDU e il sistema sanzionatorio tributario domestico, in Rass. trib., 2014, 1164 ss.
  • Identità di oggetto dell’obbligazione d’imposta e della confisca nei reati di evasione. in Rass. trib., 2014, 1255 ss.
  • La Corte EDU ribadisce il divieto di doppia sanzione e la Cassazione rinvia alla Consulta, Corr. trib., 2015, 905 ss.
  • Note controcorrente sulla sanzionabilità dell’abuso del diritto, in Corr. trib., 2015, 823 ss.
  • Elusione fiscale, abuso del diritto e sanzione, in Riv. Guardia fin., 2015, 651 ss.
  • Le sanzioni per omesso versamento dell’IVA davanti alla Corte di Giustizia, in Corr. trib., 2016, 439 ss.
  • La serietà delle sanzioni e la riforma mancata, in Corr. trib., 2016, 687 ss.
  • Per una riforma del sistema sanzionatorio amministrativo, in Trattato di diritto sanzionatorio tributario, diretto da Alessandro Giovannini, GIuffrè, Milano, 2016
  • Il principio del ne bis in idem sostanziale, in Trattato di diritto sanzionatorio tributario, diretto da Alessandro Giovannini, GIuffrè, Milano, 2016;
  • Prescrizione dei reati di frode nell’IVA, in Dir. Prat. Trib. Int., 2016, 459 ss.
  • Sulle sanzioni amministrative tributarie: uno sguardo sul futuro, in Dir. prat. Trib., 2022, I, 122 ss.

Imposte sui redditi, I.V.A. e altri tributi

  • Provento illecito e presupposto dell’imposta personale, Giuffrè, Milano, 2000;
  • Alcune considerazioni sui compensi in natura nella disciplina dell’art. 48 del nuovo testo unico delle imposte sui redditi, in Boll. trib., 1988, n. 8;
  • Le erogazioni per spese sanitarie ed i premi assicurativi, in Boll. trib., 1988, n. 13;
  • I capitali corrisposti ai lavoratori subordinati in dipendenza di contratti di assicurazioni sulla vita: disciplina tributaria, in Riv. it. dir. lav., 1989, n. 2;
  • Base imponibile, deduzioni e detrazioni per gli assegni periodici corrisposti al coniuge nel T.U. delle imposte dirette, in Boll. trib., 1988, nn. 15 e 16;
  • La disciplina degli assegni destinati al mantenimento dei figli nell’interpretazione della Corte costituzionale, in Boll. trib., 1988, n. 20;
  • L’imprenditore commerciale e l’art. 51 del T.U. imposte dirette: una “nuova lettura” per armonizzare il sistema, in Rass trib., 1988, n. 12;
  • Le professioni intellettuali fra legislazione civile e fiscale: note critiche ed interpretative, in Rass. trib., 1989, n. 2;
  • Note in tema di organizzazione imprenditoriale nel sistema delle imposte dirette, in Riv. dir. trib., 1991, n. 9;
  • Una “ipotesi di lavoro” per qualificare i redditi professionali, in Riv. dir. trib., 1991, n. 12;
  • Lezioni di diritto tributario, di Franco Batistoni Ferrara e di M. Antonietta Grippa Salvetti, Torino, ed. 1990 e ed. 1992 (per le parti indicate negli indici dei volumi);
  • Le società immobiliari di godimento nell’IVA (note sulla nullità), in Dir. prat. trib., 1993, I, 987 ss.;
  • Finalmente le SS.UU. chiudono il tema dei redditi artigianali, in Riv. dir. trib., 1993, II, 103;
  • Bilancio civile e variazioni fiscali, in Riv. dir. fin. Sc. Fin., 1993, I, 588 ss.;
  • Professionisti (società e associazioni fra) nel diritto tributario, in Digesto, sez. comm., vol.  XI, Torino, 1995, e in Riv. dir. Fin. Sc. Fin., 1994, I, 433 ss.;
  • Sul reddito effettivo dei fabbricati e sulla morosità del conduttore, in Rass. trib., 2001, 344 ss.;
  • La nozione di imprenditore, in Giurisprudenza sistematica di diritto tributario, diretta da Francesco Tesauro, vol. I, t. 2, Torino, 1994;
  • Sull’impossibilità all’adempimento e sulla competenza economica del reddito d’impresa, in Dir. prat. trib., 1995, II, 481 ss.;
  • Onere della prova e deduzioni ai fini dell’I.Lo.R., in Rass. trib., 1996;
  • I gruppi di società, in Giurisprudenza sistematica di diritto tributario, diretta da Francesco Tesauro, vol. II, Torino, 1996;
  • La tassazione anticipata del T.F.R.: casi particolari, in Rass. trib., 1997, 855 ss.;
  • Lucro e impresa individuale nelle imposte, in Rass. Trib., 2008, 1680 ss.;
  • Costo e sanzione nel reddito d’impresa, in Riv. dir. trib., 2002, I, 875 ss.;
  • Trust e imposte sui trasferimenti, in Rass. trib., 2000, 28 ss.;
  • Problematiche fiscali del trust, in Boll. trib., 2001, 832 ss.;
  • Concorrenza fiscale e aiuti di stato. Princìpi e tassazione delle società cooperative, in Boll. trib., 2006, 1589 e ss.;
  • Personalità dell’imposizione e consolidato nazionale, in Riv. Dir. Trib., 2006, I, 645 ss.
  • Enti del terzo settore: linee sistematiche di riforma, in Rass. Trib., 2009, 137 ss.;
  • Principi costituzionali e nozione di costo nelle imposte sui redditi, in Rass. Trib., 2011, 609 ss.;
  • Impresa commerciale e lucro nelle imposte sui redditi e nell’I.V.A., in Riv. dir. trib., 2012, I, 467 ss.;
  • Un “fil di fumo”: la tassazione delle sigarette elettroniche e la tutela della salute, in Corr. trib., 2014, 716 ss.
  • Imprese criminali e costi di reato nelle imposte sui redditi: per il rispetto della Costituzione, in Dir. prat. trib., 2014, I, 431 ss.; e in Bocconi legal papers, 2014, 123 ss.
  • “Cartiere”, “pizzo” e costi di reato nelle imposte sui redditi, in Corr. trib., 2014, 2171 ss.;
  • Consolidato nazionale (dir. trib.), in Digesto, sez. comm., Utet, Torino, 2015
  • La consulta dichiara illegittima l’imposta sulle sigarette elettroniche, in Corr. trib., 2015, 2341 ss.;
  • Proventi e costi di reato in generale nel diritto tributario, in Trattato di diritto sanzionatorio tributario, diretto da Alessandro Giovannini, GIuffrè, Milano, 2016;
  • Dovere contributivo e terzo settore: una nuova lettura per armonizzare il sistema, in Giur. Cost., 72, 2022, I, 849 ss.;
  • Territorio invisibile e capacità contributiva nella digital economy, in Riv. dir. trib., 2022, I, 497 ss.

Alessandro Giovannini

Professore Ordinario di Diritto Tributario, Università di Siena
Avvocato, Commercialista e Revisore dei Conti

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